Noti CFDI 3.3 #6

Conceptos en CFDI 3.3

El concepto también tiene cambios en CFDI 3.3. Los bienes y servicios se describirán conforme a catálogo utilizando la clave ClaveProdServ, también implementada por el SAT. Una lista detallada de los productos y servicios que nos permite relacionar y clasificar cada rubro o actividad productiva.

Sólo se podrán poner conceptos positivos

Se eliminará la posibilidad de capturar valores e importes en cero o negativos. Para consignar un descuento, utilizar el campo “Descuento” del propio concepto.

Catálogo de unidades de medida

Expresa la cantidad representada en cada  concepto

c_ClaveUnidad Nombre Descripción Símbolo
MTK Metro cuadrado Es la unidad básica de superficie en el Sistema Internacional de Unidades. Si a esta unidad se antepone un prefijo del Sistema Internacional se crea un múltiplo o submúltiplo de esta.
LTR Litro Es una unidad de volumen equivalente a un decímetro cúbico (1 dm³). Su uso es aceptado en el Sistema Internacional de Unidades (SI), aunque ya no pertenece estrictamente a él. l
CMQ Centímetro cúbico Medida de longitud, de símbolo cm, que es igual a la centésima parte de un metro. cm³
SEC Segundo [unidad de tiempo] Supone comúnmente una sesentava parte de un minuto (1⁄60) y es esencial para la medición en múltiples sistemas de unidades. s
FOT Pie Unidad de medida empleada por aeronautas, equivale a 30.48 cm ft
TNE Tonelada (tonelada métrica) Sinónimo: tonelada métrica

Describir el tipo de actividad económica conforme al catálogo del SAT ClaveProdServ.

Esta clave expresa la información a detalle de los bienes o servicios que se describe en el concepto. A continuación te presentamos un extracto de la tabla de ClaveProdSer, expedida por el SAT.

Ejemplo del catálogo de Claves de producto y servicio.

c_ClaveProdServ Descripción Incluir IVA trasladado Incluir IEPS trasladado Complemento que debe incluir
50403259 Maíz bella nieve Opcional No
10101500 Animales vivos de granja Opcional No
15101506 Gasolina Opcional Opcional
84101603 Ayuda no gubernamental Opcional No Opcional:donat
49101601 Antigüedades Opcional No Opcional:obrasarte
50161800 Productos de confitería Opcional Opcional
84121603 Servicios de cambio de divisas No divisas
50365103 Papaya amarillo mexicano en lata o en frasco Opcional No
50365300 Duraznos en lata o en frasco Opcional No
78111500 Transporte de pasajeros aérea Opcional No aerolíneas
78101500 Transporte de carga aérea Opcional No Opcional:aerolíneas
86121500 Escuelas preescolares, primarias y secundarias Opcional No iedu
93131802 Servicios de respuesta contra desastres Opcional No Opcional:donat

Se deberá usar la clave que más se apegue al producto o servicio.

  1. Seleccionar el tipo, si es producto o servicio
  2. Seleccionar la división
  3. Seleccionar el grupo y
  4. Seleccionar la clase en la que se ubica tu producto o servicio.

Si el productor ya registró una clave para dicho producto, utiliza la misma clave en tu factura.

Si eres productor (agricultor o ganadero) podrás registrar la clave considerando sólo hasta el nivel de la clase de producto o servicio o bien registrar la clave hasta el nivel de subclase.

Este catálogo también indica lo siguiente para conceptos específicos:

  • Si se tiene que incluir en el importe el IVA trasladado.
  • Si se tiene que incluir en el importe el IEPS trasladado.
  • Qué Complementos tiene que tener el CFDI al incluir esas Claves de Producto y Servicio.

El SAT también hizo la siguiente nota: sólo en el caso extremo de que no se pudiera identificar algún producto o servicio dentro del catálogo, ni siquiera buscando alguna clasificación que se acerque o asemeje, se podrá utilizar la clave 01010101 “No existe en el catálogo”.

Los impuestos (traslados y retenciones) se consignan por cada concepto

En cada concepto se deben consignar los impuestos que apliquen a éste, junto con el monto de el concepto produzca de cada impuesto y tasa. De esta forma se puede reconocer cuánto contribuye cada concepto al total de impuestos.

La suma total de impuestos que se desprende de los conceptos expresados en el CFDI debe ser igual a la suma del importe registrados en la sección de Traslados, se deberán registrar el total de decimales que registre la moneda cuando su modalidad es tipo Tasa y hasta seis decimales cuando el tipo represente Cuota y en este caso su valor debe ser mayor a cero.

Para las retenciones, una vez que figuran impuestos retenidos por la modalidad de Tasa o Cuota estos deben configurar en diferentes apartados y corresponden al IVA o IPES. El pago de estas retenciones lo realiza el adquirente conjuntamente con su pago provisional en el servicio de declaraciones en el concepto: IVA retenciones, o ISR otras retenciones

Sólo se requiere el número de pedimento para mercancías importadas

En cuanto a la información aduanera, también se presentan algunas sencillas modificaciones que agilizan el trámite. Por ejemplo; ya sólo se requiere el número de pedimento correspondiente a la importación del bien, ésto con la finalidad de hacer más ágil la venta de bienes de importación. Los campos de fecha y aduana del pedimento ya nos se utilizarán.

Cuando en el CFDI se presente este campo, podemos determinar que representa una venta de primera mano de una mercancía de importación.